2025 aduce soc fiscal: orice firma plateste impozit pe cel putin 30% din profit, chiar daca in trecut a inregistrat pierderi mari
companii si firmefirme romanestitaxe firmeimpozit pe profit
Anul 2025 vine cu o schimbare majora pentru companiile din Romania, in special pentru cele care au acumulat pierderi fiscale in anii anteriori. O modificare legislativa relativ putin discutata risca sa ia prin surprindere numerosi contribuabili: indiferent cat de mari au fost pierderile din trecut, firmele vor fi obligate sa plateasca impozit pentru cel putin 30% din profitul obtinut in anul curent. Masura loveste direct in principiul compensarii pierderilor anterioare si poate afecta sever planificarea financiara a marilor companii.
Conform unui articol publicat de Termene.ro, aceasta modificare vine prin OUG 115/2023 si vizeaza limitarea posibilitatii de a deduce pierderile fiscale din anii precedenti in proportie de 100%.
Noua regula fiscala: maximum 70% deducere din profit
Mecanismul este urmatorul: incepand cu anul 2024, firmele pot deduce pierderile din trecut doar in limita a 70% din profitul obtinut in anul fiscal respectiv. Cu alte cuvinte, cel putin 30% din profitul obtinut va fi impozitat, indiferent de valoarea pierderilor anterioare.
Anamaria Chiru, Tax Partner in cadrul Dobrinescu Dobrev SCA, a explicat clar aceasta schimbare: „Chiar si cu o pierdere mare din trecut, daca ai profit in anul curent, ajungi sa platesti impozit pentru cel putin 30% din profit.”
Este o ajustare care, desi pare tehnica, are implicatii practice semnificative. Ea afecteaza direct capacitatea companiilor de a-si amortiza pierderile, mai ales in contexte post-criza sau dupa ani de investitii cu rezultate negative pe termen scurt.
Exemple concrete: cum se aplica noile reguli
Pentru a intelege clar impactul, iata un scenariu simplu:
-
O companie are pierdere fiscala reportata de 1.000.000 lei
-
In 2025, obtine un profit impozabil de 100.000 lei
Inainte, aceasta firma putea compensa integral profitul cu pierderile si nu platea impozit. Acum, insa, va putea deduce doar 70.000 lei, adica 70% din profit. Restul de 30.000 lei va fi supus impozitarii.
Acest exemplu arata cum, desi o companie se afla inca „pe minus” in termeni de istoric fiscal, statul impune o impozitare minima pe profitul actual.
Limitare dubla: si in cuantum, si in timp
Pe langa plafonarea deductibilitatii la 70%, ordonanta introduce si o limitare temporala:
-
Pierderile fiscale realizate incepand cu 2024 pot fi reportate timp de 5 ani
-
Pierderile realizate anterior lui 2024 raman deductibile timp de 7 ani, dar tot in limita a 70% din profit
Aceasta dubla restrictionare pune presiune pe companiile care aveau strategii de amortizare fiscala pe termen lung, in special in industriile cu investitii mari si revenire lenta.
Risc de expirare a pierderilor nefolosite
Conform sursei citate de pe Termene.ro, „creste riscul ca pierderile fiscale ale unei societati sa expire fara sa poata fi folosite pentru compensarea profitului impozabil”, ceea ce inseamna pierderi suplimentare indirecte pentru firme.
Cu alte cuvinte, companiile care nu reusesc sa genereze profit suficient intr-un interval limitat de timp risca sa piarda definitiv avantajul fiscal oferit de compensarea pierderilor.
Masura introdusa prin OUG 115/2023 marcheaza o schimbare de paradigma in impozitarea profitului. Statul nu mai accepta ideea ca o firma sa functioneze pe zero impozit doar pentru ca are pierderi reportate. Chiar si acele companii care abia incep sa isi revina dupa ani dificili vor fi nevoite sa contribuie la buget.
Pentru antreprenori, este vital sa inteleaga noile reguli si sa isi adapteze strategia fiscala in consecinta. In lipsa unei optimizari riguroase, aceste modificari pot duce la cresteri neasteptate de costuri fiscale in 2025 si ulterior.
Sursa foto: unsplash.com
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML