Analiza de sezon: Provocari fiscale de final de an

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Analiza de sezon: Provocari fiscale de final de an
Analiza de sezon: Provocari fiscale de final de an
de Cristina Enescu la 14 Dec. 2021
Urmareste-ne pe Google News
poveri fiscalefiscalitateconformare fiscalamultinationaletva

La finalul fiecarui an, departamentele financiar-contabile din cadrul companiilor se concentreaza pe indeplinirea obligatiilor legate de declararea si plata taxelor la bugetul de stat.  ?Insa, pentru conformare fiscala si pentru optimizarea fluxului de numerar, societatile comerciale trebuie sa deruleze o serie de operatiuni, cum ar fi inventarierea stocurilor, ajustarea voluntara a preturilor de transfer, unde este cazul, analizarea capitalurilor proprii in vederea aplicarii unor bonificatii sau revizuirea deducerii suplimentare a TVA aferenta achizitiilor de la furnizorii declarati inactivi sau cu codul de TVA anulat. Aceste verificari ar trebui realizate periodic, dar, de regula, sunt amanate din cauza presiunilor cotidiene, iar contribuabilii risca sa omita anumite obligatii de declarare si sa rateze o serie de oportunitati. 
 


Situatia este valabila pentru majoritatea companiilor, dar cele mai afectate sunt cele care fac parte din grupuri multinationale, inclusiv cele din domeniul auto
 

Inventarierea anuala si implicatiile sale

 
Intr-o industrie in care stocurile reprezinta principalul activ necesar in desfasurarea activitatii economice, este de asteptat ca, in urma procesului de inventariere anuala, sa rezulte valori materiale care trebuie analizate cu atentie de departamentele financiar-contabile. 
 
In acest sens, este bine de stiut ca exista multiple situatii in care lipsurile la inventar nu sunt considerate automat nedeductibile din perspectiva impozitului pe profit. 
 
Este cazul minusurilor care rezulta din cauza unor erori de comunicare intre sistemele de gestiune a stocurilor si sistemele financiar-contabile. Exemplele de acest gen pot continua si, de aceea, contribuabilii trebuie sa analizeze riguros fiecare situatie care genereaza lipsuri in inventar.
 
Din perspectiva TVA, de asemenea, este esentiala realizarea unei analize cu privire la obligatiile de ajustare sau de auto-colectare in cazul bunurilor care lipsesc din inventar sau la cele ce pot sa apara ca urmare a pierderilor tehnologice si a consumului propriu. 
 
In cadrul inspectiilor fiscale, autoritatile acorda o atentie sporita unor astfel de aspecte si, de cele mai multe ori, concluzia acestora este defavorabila contribuabililor.

Te-ar putea interesa si: Romanii cu masini vechi sa se pregateasca de costuri suplimentare: Guvernul i-a luat in vizor

Ajustari din perspectiva preturilor de transfer

 
Pregatirea dosarului de preturi de transfer reprezinta un moment potrivit pentru a verifica, pe baza unor studii de piata actualizate, daca preturile de transfer practicate de contribuabili in anul fiscal pentru care se face raportarea sunt la nivelul pietei.
 
Avand in vedere impactul fiscal important pe care preturile de transfer il au asupra impozitelor si taxelor platite de contribuabili, daca, in urma verificarilor, se constata ca acestea nu se situeaza in intervalul stabilit de piata, se recomanda efectuarea de ajustari voluntare de preturi de transfer, inainte de depunerea declaratiei de impozit pe profit. Ajustarile voluntare pot fi aplicate asupra pretului bunurilor sau serviciilor sau asupra profitabilitatii obtinute din tranzactiile intra-grup, in cursul sau la sfarsitul anului fiscal. Desi legislatia locala nu contine prevederi specifice cu privire la modul in care se opereaza si implementeaza ajustarile voluntare de preturi de transfer, acestea sunt acceptate in practica de autoritatile fiscale daca sunt documentate corespunzator. 
 
Optiunea de a efectua astfel de ajustari prezinta anumite beneficii pentru contribuabili. In primul rand, acestea pot fi operate de contribuabili la orice nivel in cadrul intervalului de piata. Astfel, contribuabilii pot aloca profiturile corespunzator intre persoanele afiliate, in functie de profilul functional, particularitatile afacerii si ale pietei in care activeaza. Conform legii, intr-o inspectie fiscala, autoritatile vor efectua intotdeauna ajustarile de preturi de transfer la tendinta centrala a pietei. 
 
In al doilea rand, prin aceste operatiuni, contribuabilul reduce riscul ca ANAF sa aplice potentiale ajustari in cadrul inspectiilor viitoare si, implicit, impactul unor astfel de dispozitii asupra fluxurilor de numerar, indicatorilor de performanta, deciziilor de afaceri etc.
 
De cele mai multe ori, aceste ajustari pot influenta si cuantumul taxelor vamale sau al TVA, astfel ca orice contribuabil trebuie sa analizeze individual fiecare situatie, in functie de specificul sau, iar ulterior sa se asigure ca toate obligatiile fiscale generate au fost stinse.

Te-ar putea interesa si: O obligatie mai putin cunoscuta pe care orice angajator o are fata de salariatii lui

Verificarile esentiale din perspectiva fiscala

 
Una dintre verificarile esentiale si cu un potential impact pozitiv in fluxul de numerar ar fi analiza capitalurilor proprii, dat fiind faptul ca, incepand cu exercitiul de inchidere pentru impozitul pe profit aferent anului financiar 2021, companiile pot opta pentru aplicarea unor reduceri importante de impozit pe profit. Acestea pot ajunge chiar si la 12%, in cazul in care capitalurile proprii au inregistrat cresteri fata de anul anterior.
 
O alta verificare esentiala din perspectiva pregatirii raportarii de final de an, cu impact in zona deductibilitatii cheltuielilor si a preturilor de transfer, vizeaza cantitatea de informatii detinute pentru documentarea tranzactiilor transfrontaliere (cu precadere) care implica servicii prestate pentru contribuabili de persoane afiliate. In acest caz, in plus fata de testarea marjelor de profitabilitate, la finalul fiecarui an fiscal, companiile trebuie sa se asigure ca dispun de suficiente informatii si documente suport pentru a demonstra prestarea efectiva a serviciilor si beneficiul obtinut, dar si datele necesare cu privire la preturile platite pentru serviciile primite. Daca astfel de informatii nu au fost colectate si mentinute in timpul anului, trebuie obtinute de la persoanele afiliate. 
 
Revizuirea deducerii suplimentare a TVA aferenta achizitiilor de la furnizorii declarati inactivi sau cu codul de TVA anulat reprezinta, de asemenea, o actiune care ar trebui intreprinsa cel putin la final de an, daca nu cu o recurenta lunara.
 
Finalul anului este si un moment ideal pentru a analiza retrospectiv operatiunile desfasurate. De exemplu, companiile pot realiza verificari temeinice privind furnizorii pentru a evita situatiile in care acestia sunt implicati in potentiale activitati frauduloase. 
 
La randul lor, contribuabilii care deruleaza operatiuni scutite cu drept de deducere a TVA trebuie sa se asigure ca detin documente justificative in acest scop pentru livrari intracomunitare de bunuri sau pentru export. In cazul bunurilor de capital, compania trebuie sa stabileasca in ce masura poate fi exercitat dreptul de deducere a TVA si sa verifice obligatia de ajustare anuala.
 
In concluzie, contribuabilii care activeaza in industria auto, dar nu numai, trebuie sa analizeze cu atentie activitatea derulata in timpul anului si sa tina cont de toate implicatiile fiscale aferente, pentru a-si optimiza fluxul de numerar si pentru a se conforma reglementarilor legate de raportarile de final de an.

Explicatiile despre ce implicatii are inventarierea anuala, ce ajustari pot face companiile din perspectiva preturilor de transfer si care sunt verificarile esentiale din perspectiva fiscala, ne-au fost oferite de Elena Geageac, Senior Manager, Impozitare Directa, Victoria Dobre, Senior Manager, Impozitare Indirecta, si Adelina Grosu, Senior Manager, Preturi de Transfer, Deloitte Romania.

Te-ar putea interesa si: Escrocii au luat cu asalt IMM-urile romanesti: Peste 70% dintre companii au fost calcate de infractorii online. Cum ii poti tine la distanta
 

 

Colaborator Manager.ro

Ultimele NOUTATI

Dreptul la somaj in 2025. Conditii de acordare a indemnizatiei lunare si documentele necesare
Economie

Dreptul la somaj in 2025. Conditii de acordare a indemnizatiei lunare si documentele necesare

today06 Iul. 2025
Harta celor mai mari salarii, pe judete - Clasamentul incepe cu 5.500 lei net/luna in Bucuresti
Companii

Harta celor mai mari salarii, pe judete - Clasamentul incepe cu 5.500 lei net/luna in Bucuresti

today06 Iul. 2025
Salariul mai mare se obtine la interviu, nu dupa angajare! Sfaturi de la experti HR pentru negocieri in timpul interviului
Companii

Salariul mai mare se obtine la interviu, nu dupa angajare! Sfaturi de la experti HR pentru negocieri in timpul interviului

today05 Iul. 2025
Impactul majorarii TVA pentru HoReCa - se anunta falimente in lant
Economie

Impactul majorarii TVA pentru HoReCa - se anunta falimente in lant

today05 Iul. 2025
Pulsul industriei IT din Romania - cand toata Europa concedia masiv, Romania facea angajari. Nici azi nu o ducem mai rau
Companii

Pulsul industriei IT din Romania - cand toata Europa concedia masiv, Romania facea angajari. Nici azi nu o ducem mai rau

today05 Iul. 2025
Japonia se pregateste sa fie lovita de o serie de cutremure puternice  Autoritatile avertizeaza populatia sa nu creada zvonurile apocaliptice
Economie

Japonia se pregateste sa fie lovita de o serie de cutremure puternice Autoritatile avertizeaza populatia sa nu creada zvonurile apocaliptice

today05 Iul. 2025
Patronatele avertizeaza: Pana in toamna puterea de cumparare va scadea cu pana la 40%, preturile vor creste cu pana la 10% din cauza majorarii TVA
Economie

Patronatele avertizeaza: Pana in toamna puterea de cumparare va scadea cu pana la 40%, preturile vor creste cu pana la 10% din cauza majorarii TVA

today05 Iul. 2025
Divortul, sport national in Romania: 4 din 10 cupluri se cearta din cauza banilor
Ultimele stiri economice

Divortul, sport national in Romania: 4 din 10 cupluri se cearta din cauza banilor

today04 Iul. 2025
E-FACTURA. E-TRANSPORT: SANCTIUNI. AMENZI. SOLUTII PRACTICE
Aboneaza-te la Newsletterul Gratuit. Zilnic in Inboxul tau.
Vrei sa fii la curent cu cele mai noi articole despre Antreprenoriat, Economie, Imobiliare, Auto, IT&C si sa primesti GRATUIT Raportul Special de mai jos?
E-FACTURA. E-TRANSPORT: SANCTIUNI. AMENZI. SOLUTII PRACTICE

Aboneaza-te la
Newsletterul Gratuit.
Zilnic in Inboxul tau.

Vrei sa fii la curent cu cele mai noi articole
despre Antreprenoriat, Economie, Imobiliare,
Auto, IT&C si sa primesti GRATUIT
Raportul Special
"E-FACTURA. E-TRANSPORT: SANCTIUNI. AMENZI. SOLUTII PRACTICE"

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform cu Regulamentului UE 679/2016
x