ANAF pune lupa pe persoanele fizice cu risc fiscal ridicat
verificare manelistipersoane risc fiscalcontrol averianafrisc fiscal
Agentia Nationala de Administrare Fiscala (ANAF) a inceput verificarea persoanelor fizice cu venituri mari care prezinta risc fiscal, respectiv a celor care au o avere ce nu poate fi justificata de veniturile declarate.
Programul de asigurare a conformarii fiscale a persoanelor fizice cu risc fiscal (PFRF) vizeaza verificarea veniturilor si a declararii acestora incepand cu 2011, intrucat numai pentru acestea se poate aplica atat regula de impozitare a veniturilor a caror sursa nu a fost identificata, cat si procedura de verificare.
Durata efectuarii verificarii fiscale este de cel mult sase luni si de 12 luni, daca sunt necesare informatii din strainatate.
"Acum a venit momentul, dupa doi ani de pregatiri laborioase, sa apasam si mai tare pedala luptei impotriva evaziunii, inclusiv pe segmentul persoanelor fizice.
Fie ele personalitati ale vietii publice, manelisti, camatari etc, cu totii fiind pentru noi doar contribuabili cu obligatii declarative.
Cu totii vor trebui, mai devreme sau mai tarziu, sa faca dovada fiscalizarii veniturilor cu care si-au construit averile", a afirmat Gelu Stefan Diaconu, presedintele ANAF, citat de Agerpres.
Decizia de verificare a persoanelor fizice cu risc fiscal a fost luata de ANAF dupa analizele de risc fiscal efectuate de Directia Verificari Fiscale asupra persoanelor fizice, in cadrul programului de asigurare a conformarii fiscale a persoanelor fizice cu averi mari (PFAM), pe baza datelor disponibile privind veniturile declarate si alocarile de fonduri (cresteri patrimoniale, achizitii, creante, cheltuieli etc.), in urma carora au fost identificate si alte persoane fizice decat cele din grupul PFAM care prezinta risc de nedeclarare a unor venituri semnificative si sustragere de la plata impozitelor aferente.
In esantionul de risc PFRF, intra persoanele fizice cu avere afisata semnificativa (imobile, autoturisme de lux, alte bunuri de mare valoare, creante din creditari acordate companiilor si/sau persoanelor fizice, depuneri semnificative in conturi bancare din Romania sau din strainatate, cheltuieli personale ridicate) nejustificata de veniturile declarate.
Potrivit Codului de procedura fiscala, verificarea situatiei fiscale personale a persoanelor fizice presupune parcurgerea unei serii de etape, respectiv: analiza de risc fiscal; selectarea persoanelor care vor fi supuse verificarilor fiscale prealabile documentare; verificarea prealabila documentara efectuata asupra persoanelor selectate - se desfasoara la sediul organului fiscal, fara notificarea contribuabilului, pe baza informatiilor si documentelor detinute sau obtinute de administratia fiscala; verificarea fiscala a persoanelor pentru care verificarea fiscala prealabila documentara a constatat existenta diferentei semnificative, in sensul legii, intre veniturile estimate pe baza situatiei fiscale personale si veniturile declarate administratiei fiscale - se desfasoara impreuna cu contribuabilul si cu colaborarea acestuia.
Prin verificarea fiscala prealabila documentara (VFPD) se estimeaza nivelul veniturilor realizate de persoana controlata, care se compara cu veniturile din declaratiile fiscale si se stabileste daca verificarea fiscala continua sau inceteaza.
Daca intre venitul estimat in VFPD si venitul declarat este o diferenta semnificativa, respectiv de 10%, dar nu mai putin de 50.000 de lei, verificarea continua si se emite persoanei in cauza avizul de verificare.
Persoana verificata are la dispozitie 60 de zile pentru a prezenta organelor de verificare documente justificative sau alte clarificari relevante pentru situatia sa fiscala.
Perioada poate fi prelungita cu 30 de zile, o singura data, la solicitarea scrisa si temeinic justificata a persoanei fizice, cu acordul fiscului.
In acelasi termen, persoana fizica verificata trebuie sa depuna si declaratia de patrimoniu si venituri.
Nerespectarea obligatiei de depunere a declaratiei constituie, potrivit Codului de procedura fiscala, contraventie si se sanctioneaza cu amenda de la 10.000 la 50.000 de lei.
Persoana fizica supusa verificarii situatiei fiscale personale poate solicita o singura data, in scris, amanarea datei inceperii verificarii, pentru motive justificate.
Orice venituri constatate de organele fiscale, a caror sursa nu a fost identificata, se impun cu cota de 16%, iar, prin decizia de impunere, se calculeaza si obligatiile fiscale accesorii (penalitati, dobanzi).
Daca apar indicii care ar putea intruni elementele constitutive ale unei infractiuni, se sesizeaza organele de urmarire penala competente.
